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        企業所得稅籌劃的意義和原則是什么?有哪些方法可以進行?

        更新時間:2020-07-27 10:25來源:武漢山行注冊
          鑒于中小企業的特點和條件,中小企業所得稅籌劃方法有多種。稅收基礎籌劃應該是其首選。稅基籌劃的核心在于總收入和總成本的籌劃。企業繳納的所得稅額與企業的凈利潤和企業實際控制的凈收入直接相關。因此,企業所得稅的納稅籌劃與企業的經濟利益息息相關。那么企業所得稅籌劃的意義和原則是什么?有哪些方法可以進行?
         
          企業所得稅籌劃的意義
         
          稅收是強制性的,企業必須依法納稅。因此,稅收構成了企業的必要成本。同時,稅收與一般運營成本不同。它是企業的自由支出,不能帶來任何直接收入。因此,這是凈支出,直接影響企業的運營成本。納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內,或至少在法律不禁止的范圍內,在尚未發生或已經發生的應稅行為中合理地籌劃和安排,使用的稅法是可以為您的業務或優惠政策選擇合適的稅收方式,大程度地延遲或減輕自身的稅收負擔,從而實現一種企業利潤大化的行為過程。

        企業所得稅籌劃的意義和原則是什么?有哪些方法可以進行?
         
          企業所得稅籌劃的基本原則
         
          納稅籌劃是基于對稅收政策和法規的充分了解,當有多種稅收籌劃可供選擇時,納稅負擔輕的納稅人才能處理財務和業務。為了進行納稅籌劃活動,必須遵循以下基本原則:
         
         ?。?)合法性原則。企業進行納稅籌劃時必須遵守國家法律法規。
         
         ?。?)規劃原則。預先籌劃,設計或安排。
         
         ?。?)考慮原則。納稅籌劃不僅應在企業的整體經營中考慮,而且應從企業的整體利益出發。
         
         ?。?)目的原則。納稅籌劃旨在同時實現三個目標:一,絕對減稅。二,相對減輕稅收負擔。三,推遲納稅。
         
          企業所得稅從以下四個方面進行規劃:
         
          一、選擇投資領域
         
          由于國家稅收政策在不同地區有不同的優惠規定,企業在擴大海外投資時可以根據不同的稅收政策選擇在低稅收地區投資。
         
          二、材料評估方法的選擇
         
          材料是企業產品的重要組成部分,材料價格是生產成本的重要組成部分,產量,材料價格的波動必然會受到影響嗎?產品成本變動。因此,如何將企業的物質費用計入成本,將直接影響當期成本價值的大小,并影響利潤>通過成本,從而影響所得稅的大小。目前,根據我國財務制度的規定,將企業的重大費用計入成本的有fifo法,加權平均法,移動平均法,個人評估法和lifO法。不同的評估方法對企業成本,利潤和稅收有很大影響。因此,計算方法不僅是企業財務管理的重要步驟,而且是納稅籌劃的重要內容。當材料價格持續上漲時,材料先入先出,成本費用高;Fifo勢必會降低成本。企業可以根據實際情況靈活選擇使用。如果企業處于所得稅的免稅期,則意味著它獲得的利潤越多,獲得的補貼就越多。這樣,企業可以選擇先進先出的方法來計算材料費用,從而減少材料費用的當期攤銷,擴大當期利潤。相反,如果企業處于征稅期,則其實現的利潤越多,所繳納的所得稅就越多,則企業可以選擇后進先出的方式擴大當期的物資支出,盡量減少當期利潤,推遲納稅期限。但是,應該注意的是,會計制度和稅法的有關規定,一旦企業選擇了某種估價方法,就不得在一定時期內隨意變更。
         
          三、選擇固定資產折舊的計算方法
         
          固定資產的企業折舊會計是企業成本分配的過程,即固定資產的購置成本在合理有效地估計其使用價值時進行攤銷。從企業稅負的角度來看,在累進稅率的情況下,直線攤銷法使企業承擔的稅負輕。而且快速折舊方法差。這是因為直線攤銷法攤銷了折舊的平均成本,有效地防止了一年內利潤的過度集中并采用了較高的稅率,而其他年份的利潤則急劇下降。相反,加速的折舊將利潤集中在以后的年份,這不可避免地在以后的年份增加了稅收負擔。但是在比例稅率的情況下,采用加速折舊的方法,可以提高企業的生產率。因生產而加速折舊的方法可以使固定資產的成本在使用期內更快地得到補償。后期有更多的利潤和更多的稅收,從而起到了遞延稅收的作用。但是,在選擇折舊計算方法時應遵循稅法和金融體系的相關規定。
         
          四、成本分配方法的選擇
         
          企業生產經營中發生的主要費用包括財務費用,管理費用和產品銷售費用。這些費用的數額將直接影響費用的大小。同樣,不同的成本分攤方法也會擴大或降低企業成本,從而影響企業利潤水平。因此,企業可以選擇有利的方法來計算成本。但是,采用何種費用攤銷方法必須符合稅法和會計制度的有關規定;否則,稅務機關將調整企業的利潤,并根據調整后的利潤計算并收取應納稅額。
         
          五、選擇員工
         
          在現行稅法中,有一些優惠的所得稅政策鼓勵失業人員的安置。例如,對于新成立的勞動就業服務企業,當年將超過60%的失業者安置在城市地區的,經主管稅務機關審批,可免征三年所得稅。企業免稅期屆滿后,新雇用人員占企業原職工總數的30%以上的,經審查和減免,可以減征兩年所得稅。主管稅務機關的批準。因此,企業可以根據自己的情況,在適當的位置上找到合適的人員名單,以達到減免稅的目的。
         
          企業所得稅籌劃法包括:
         
          1、所得稅籌劃:是通過選擇和控制收入的方式,時間和計算方法來實現節稅的籌劃;
         
          2、成本費用籌劃:根據稅法有關成本費用確認和計算的不同規定,根據企業情況選擇有利方法的籌劃;
         
          3、損益抵消籌劃:允許企業在一定時期內,將以后年度的虧損與以后年度的盈余相抵銷,以減少以后年度的應納稅額;
         
          4、租賃籌劃:從企業納稅籌劃的角度來看,租賃也是企業減輕稅收負擔的??重要手段。在兩方之間稅率不同的情況下,流向稅率較低的一方的利潤影響更大。
         
          5、籌資籌劃:主要包括籌資渠道籌劃和還本付息籌劃。通常,自籌資金的稅收負擔高于向金融機構貸款的稅收負擔,互借的稅收負擔高于內部融資的稅收負擔。
         
          6、投資籌劃:稅收負擔的??重擔在投資決策中起著決定性的作用。納稅人,即投資者,應從投資行業,投資方式和企業組織形式等方面做出選擇,以期在規劃新投資時大程度地提高投資的凈收益。
         
          7、捐贈籌劃:采用捐贈對象和捐贈方式不同,納稅人在捐贈過程中,捐贈對象,捐贈方式不同,繳納企業所得稅的扣除標準和范圍也不同,因此選擇合理的捐贈對象方法可以達到為企業節約稅收的目的。
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